Chính Sách Thuế 2025: 4 Thay Đổi Lớn Ảnh Hưởng Đến Spa, Thẩm Mỹ Viện

 

Cá nhân/hộ kinh doanh trong ngành spa, thẩm mỹ viện cần chú ý gì với chính sách thuế 2025?

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam với nhiều thay đổi lớn, có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của các cá nhân và hộ kinh doanh. Đặc biệt, với ngành dịch vụ làm đẹp như spa, thẩm mỹ viện, việc nắm bắt và tuân thủ đúng các quy định mới là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và hợp pháp. Dưới đây là những điểm cốt lõi mà các chủ cơ sở spa, thẩm mỹ viện cần đặc biệt lưu ý.

1. “Khai tử” thuế khoán, tiến tới kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử

Một trong những thay đổi căn bản nhất là việc chuyển đổi từ phương pháp tính thuế theo hình thức khoán sang phương pháp kê khai. Theo quy định mới, các hộ kinh doanh, bao gồm cả ngành spa và thẩm mỹ viện, sẽ dần phải nói lời chia tay với cách tính thuế “trọn gói” dựa trên doanh thu ước tính.

Cụ thể:

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ đồng trở lên, việc áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc. Điều này nhằm minh bạch hóa doanh thu và chống thất thu thuế.
• Lộ trình xóa bỏ thuế khoán: Chính sách mới hướng tới việc xóa bỏ hoàn toàn phương pháp tính thuế theo hình thức khoán vào năm 2026. Do đó, các hộ kinh doanh cần chủ động chuẩn bị để chuyển đổi sang phương pháp kê khai, tức là kê khai thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế phát sinh.

Lời khuyên cho chủ spa/thẩm mỹ viện:

• Trang bị phần mềm quản lý và máy tính tiền: Ngay từ bây giờ, hãy đầu tư vào các giải pháp phần mềm quản lý có tích hợp chức năng xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Điều này không chỉ giúp tuân thủ quy định mà còn chuyên nghiệp hóa quy trình bán hàng và chăm sóc khách hàng.
• Làm quen với việc hạch toán: Bắt đầu ghi chép, lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ của các khoản thu, chi để phục vụ cho việc kê khai thuế theo phương pháp mới.

2. Thay đổi về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Luật Thuế GTGT sửa đổi có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 mang đến nhiều điểm mới mà các cơ sở làm đẹp cần cập nhật:

• Mức thuế suất: Dịch vụ spa, massage, chăm sóc da, làm móng, thẩm mỹ… thuộc nhóm dịch vụ và chịu mức thuế suất GTGT là 10%. Lưu ý rằng, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ hết hiệu lực vào ngày 30/06/2025.
• Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế đầu vào: Đây là một thay đổi mang tính đột phá. Từ ngày 01/07/2025, tất cả các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào (mỹ phẩm, máy móc, thiết bị…), không phân biệt giá trị lớn nhỏ, đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, quẹt thẻ…) thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định về ngưỡng 20 triệu đồng như trước đây sẽ bị bãi bỏ.

Lời khuyên cho chủ spa/thẩm mỹ viện:

• Thiết lập tài khoản ngân hàng cho hoạt động kinh doanh: Mọi giao dịch mua sắm vật tư, thiết bị cho spa nên được thực hiện qua tài khoản ngân hàng để đảm bảo có đầy đủ chứng từ hợp lệ.
• Lưu ý khi tính giá dịch vụ: Cần tính toán lại giá vốn và giá cung cấp dịch vụ để đảm bảo lợi nhuận sau khi áp dụng mức thuế suất GTGT 10%.

3. Quy định về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với cá nhân hoặc hộ kinh doanh trong lĩnh vực spa, thẩm mỹ, nghĩa vụ thuế TNCN được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế.

• Ngưỡng doanh thu chịu thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Tỷ lệ tính thuế: Theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngành dịch vụ (không bao gồm dịch vụ cho thuê tài sản) như spa, thẩm mỹ viện áp dụng:
  • Tỷ lệ thuế GTGT là 5%
  • Tỷ lệ thuế TNCN là 2%

Như vậy, tổng tỷ lệ thuế trên doanh thu phải nộp là 7%. Tuy nhiên, cần lưu ý Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực từ 1/7/2025 sẽ có những điều chỉnh, các hộ kinh doanh cần theo dõi văn bản hướng dẫn chi tiết để áp dụng đúng.

4. Sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế

Một cải cách hành chính quan trọng khác là từ ngày 01/07/2025, mã số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay thế cho mã số thuế cá nhân. Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu quản lý của nhà nước, đơn giản hóa thủ tục cho người nộp thuế. Các chủ hộ kinh doanh cần cập nhật thông tin này để thực hiện các giao dịch và thủ tục thuế một cách chính xác.

Việc nắm vững và chuẩn bị cho các chính sách thuế mới không chỉ là nghĩa vụ mà còn là quyền lợi, giúp các chủ spa và thẩm mỹ viện tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có, đồng thời xây dựng một nền tảng kinh doanh vững chắc và minh bạch trong bối cảnh mới.